Прокуратура Верхнеколымского района разъясняет: знание закона бережет трудовую копейку 

Не все наши граждане достаточно хорошо знакомы с Налоговым кодексом, кроме имущественных налоговых вычетов есть категория не столь солидных расходов, по которым также существует налоговая льгота.

Существуют не только имущественные, но и социальные налоговые вычеты. Налоговый вычет на обучение согласно ст. 219 НК РФ могут получить налогоплательщики, которые понесли расходы на свое обучение независимо от его формы, а также на обучение своих детей, брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Этим правом могут также воспользоваться опекуны и попечители.

Место расположения учебного учреждения роли не играет: оно может находиться как в России, так и за рубежом, но должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. Кстати, мало кто знает, что социальный вычет на обучение можно получить и при оплате учебы на курсах повышения квалификации или профессиональной переподготовки.

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 тыс. руб. на собственное обучение. Если речь идет об обучении детей, брата или сестры, то сумма вычета не может превышать 50 тыс. руб.

Для получения подобного вычета налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по окончании года, в котором были понесены расходы на обучение. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. В отличие от платежных документов, договор может быть заключен как с налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем), так и с учащимся. Когда договор заключен на имя одного родителя, а платежные документы оформлены на второго, налоговый вычет предоставляется тому из них, кто оплатил обучение, то есть на чье имя оформлены платежные документы. При этом условиями договора должно быть предусмотрено, что оплату производит второй родитель.

В договоре на обучение должны быть указаны размер и форма оплаты. Размер расходов, указанных в платежных документах должен соответствовать размеру оплаты обучения, указанного в договоре. В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить документ, подтверждающий данное увеличение, с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить: дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.

В налоговую инспекцию надо представить документы, подтверждающие оплату образовательных услуг, то есть квитанцию с печатью утверждения. Также необходима копия паспорта (главный разворот и страница с пропиской), документ ИНН, справка о доходах со всех мест работы за данный период и копии квитанций об оплате и реквизиты лицевого счета в банке, — закончил я свою мысль.

Кроме того, имеется налоговый вычет после лечения. Конечно, всю сумму, потраченную за лечение или покупку медикаментов, государство не вернет, но на 13% можно смело рассчитывать.

Форма собственности лечебного учреждения не имеет значения, главное опять же наличие государственной лицензии. Иными словами, государство не вернет тебе деньги при лечении у народного целителя или знахаря, практикующего на свой страх и риск. Но если вы лечили зубы в платной стоматологии, государство должно вернуть часть потраченного, и право на такой налоговый вычет за лечение существует в течение трех лет.

Для получения этого налогового вычета необходимы следующие документы: заявление установленного образца; документы, подтверждающие оплату медицинских услуг, справка 3-НДФЛ; документ об ИНН, паспортные данные, заполненная налоговая декларация и реквизиты лицевого счета в банке, куда после проверки налоговой инспекции будут переводиться денежные средства. Также надо представить копию договора налогоплательщика с медучреждением РФ об оказании медицинских услуг или проведении дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался, и копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. Если налогоплательщиком были оплачены медицинские услуги при лечении супруга, к указанным выше документам прилагается копия свидетельства о браке. Если оплачены медицинские услуги и лечение родителя или родителей – копия свидетельства о рождении налогоплательщика или иной документ, подтверждающий родство. Если оплачены медицинские услуги и лечение ребенка до 18 лет, налогоплательщик прилагает копию свидетельства о рождении ребенка.

Для получения налогового вычета при приобретении лекарств также помимо перечисленных выше документов надо собирать все чеки, подтверждающие оплату стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, и документы. Есть тут свои тонкости о которых многие граждане не знают. Рецептурные бланки по форме N 107/у с назначением лекарственных средств должны быть со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации» и на них должен значиться ИНН налогоплательщика. Требуйте их у своего лечащего врача. Делать это можно как сразу, при выдаче рецептов, так и через некоторое время. И отказать вам врачи по закону не могут. Нужны также копии платежных документов, подтверждающих оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств: товарные и кассовые чеки аптечных учреждений и копии документов, подтверждающих степень родства, если заявлен вычет на суммы, израсходованные на приобретение медикаментов для членов семьи.

Ограничением является сумма, с которой можно получить вычет за лечение, здесь тоже заявлена верхняя «планка». Она составляет 120 тыс. руб. Если гражданин приобрел полис добровольного медицинского страхования, право на получение льготы теряется. Согласно ст. 219 НК РФ право на вычеты по расходам на лечение имеют только те лица, которые оплатили лечение за счет собственных средств. Здесь же медицинскому учреждению денежные средства за лечение перечисляются со счета страховой компании. При этом не имеет значение тот факт, что страховой полис покупается гражданином за собственные деньги.

Напечатать страницу Напечатать страницу

Читайте также: